21. Налоги в Испании (2025-2026)
NOTE
Испания имеет сложную налоговую систему, зависящую не только от государственных законов, но и от региона проживания (Comunidad Autónoma).
💼 1. IRPF (Подоходный налог с физлиц)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — это прогрессивный налог на ваш мировой доход.
Как рассчитывается?
Личный налог состоит из двух частей:
- Государственная часть (50%) — одинакова для всех.
- Региональная часть (50%) — зависит от того, где вы живете.
🗺️ Различия по регионам (Comunidades Autónomas)
Каждая автономия может повышать или понижать свою часть налога. Это приводит к разнице в итоговых выплатах.
- Мадрид (Comunidad de Madrid): Традиционно имеет самые низкие ставки IRPF в Испании.
- Каталония (Cataluña), Валенсия: Ставки обычно выше, особенно для средних и высоких доходов.
- Андалусия: В последние годы снизила ставки, приблизившись к Мадриду.
[!EXAMPLE] При зарплате €30,000 в год разница между регионами может составлять €100-300 в год. При высоких доходах разрыв увеличивается.
Прогрессивная шкала (Ориентировочная, 2025):
| Доход (в год) | Общая ставка (Примерная*) |
|---|---|
| €0 - €12,450 | 19% |
| €12,450 - €20,200 | 24% |
| €20,200 - €35,200 | 30% |
| €35,200 - €60,000 | 37% |
| €60,000 - €300,000 | 45-47% (зависит от региона) |
| > €300,000 | 47-50%+ (зависит от региона) |
*Ставка применяется поступенчато к каждому траншу дохода, а не ко всей сумме сразу.
🌟 2. Закон Бекхэма (Ley Beckham)
Régimen Especial de Trabajadores Desplazados — специальный налоговый режим для новых резидентов. Позволяет значительно экономить на налогах при высоких доходах.
✅ Преимущества:
- Фиксированная ставка IRPF 24% на доходы до €600,000 в год (вместо прогрессивной до 47-50%).
- Нет налога на доходы вне Испании: Вы платите налог ТОЛЬКО с доходов, полученных в Испании (кроме трудовых доходов, они облагаются полностью).
- Нет налога на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) на активы вне Испании.
- Срок действия: Год переезда + 5 следующих лет (итого 6 лет).
📋 Требования (Обновление 2024-2025):
- Не быть резидентом Испании последние 5 лет (ранее было 10).
- Основание переезда:
- Контракт с испанской компанией.
- Перевод внутри компании.
- Удаленная работа (Digital Nomad Visa).
- "Высококвалифицированный специалист".
- Администратор компании (до 25% владения).
- Подать заявление (Modelo 149) в течение 6 месяцев после прибытия.
WARNING
Если вы не успели подать заявление в первые 6 месяцев, вы теряете право на этот режим навсегда.
🏢 3. Налоги для Autónomos (Самозанятых)
Самозанятые в Испании платят два основных вида сборов:
- Социальные взносы (Cuota) — ежемесячно.
- Налоги (IRPF, IVA) — ежеквартально.
A. Социальные взносы (Cuota de Autónomo) 2025
С 2025 года взносы зависят от чистого дохода (Ingresos Reales). Также добавлен налог MEI (0.8%).
Примерная таблица взносов на 2025 год:
| Чистый доход (мес) | Минимальная квота (включая MEI) |
|---|---|
| <= €670 | ~€200 - €225 |
| €900 - €1,166 | ~€260 - €300 |
| €1,300 - €1,500 | ~€294 |
| €1,700 - €2,030 | ~€350 |
| €2,330 - €2,760 | ~€370 |
| > €6,000 | ~€590+ (Максимум ~€1600) |
TIP
Tarifa Plana: Новые автономщики платят льготную квоту €80/месяц первые 12 месяцев. Можно продлить еще на 12 месяцев, если чистый доход ниже SMI (минимальной зарплаты).
B. IRPF (Подоходный) для ИП
- Платится ежеквартально (Modelo 130).
- Стандартно: вы платите 20% от разницы между доходами и расходами авансом.
- В конце года — перерасчет по общей прогрессивной шкале (см. раздел 1). Если переплатили — вернут.
C. IVA (НДС)
- Modelo 303 (ежеквартально).
- Вы — "сборщик" налога. Выставляете счет клиенту +21% IVA. Эти деньги вы отдаете государству, вычитая IVA, который вы заплатили за свои расходы (интернет, техника и т.д.).
- Если работаете с заказчиками из ЕС (VIES) или США — IVA часто 0%.
📅 Календарь ИП:
- Январь, Апрель, Июль, Октябрь (до 20 числа): Подача деклараций (IRPF, IVA).
- Январь: Годовые отчеты.
�️ 4. Остальные налоги
IVA (НДС)
- 21% — Стандартный (техника, одежда, услуги).
- 10% — Сниженный (рестораны, транспорт, ремонт жилья).
- 4% — Супер-сниженный (базовые продукты, книги, лекарства).
- 0% — Временно на некоторые продукты (оливковое масло и др. в 2024-2025).
IBI (Недвижимость)
- Налог на владение жильем.
- Зависит от города. Пример: квартира в Аликанте — €300/год, дом в пригороде Барселоны — €1200/год.
Налог на богатство
- Применяется к чистым активам > €700,000 (плюс €300,000 на основное жилье).
- В Мадриде и Андалусии часто действуют 100% скидки (налог = 0), но введена "Солидарная ставка" для сверхбогатых (>3 млн евро).
❓ Частые вопросы
Q: В каком регионе выгоднее жить ради налогов? A: Для высоких доходов — Мадрид. Андалусия тоже выгодна. Валенсия и Каталония традиционно имеют более высокие ставки для богатых.
Q: Закон Бекхэма действует на удаленщиков? A: Да! Виза "Digital Nomad" позволяет применить этот режим при соблюдении условий (работа на иностранную компанию, но резидентство в Испании).
Q: Сколько я получу на руки, если зарплата €30,000 (bruto)? A: Примерно €23,500 - €24,000 в год (около €1,950 в месяц в 12 выплат).
🛍️ 5. Торговля на онлайн-платформах (Wallapop, Vinted, eBay и др.)
NOTE
В Европейском Союзе больше нет «слепых зон» для цифровых платформ. Все площадки обязаны собирать данные продавцов и передавать их в налоговые органы.
Содержание раздела:
- Налоговый контроль и Директива DAC7
- Иллюзия безопасности: почему дробление продаж не всегда спасает
- Банковский контроль: когда ваш счет становится «подозрительным»
1. Налоговый контроль и Директива DAC7
- Лимиты: Платформа автоматически сообщает о вас в налоговую, если за календарный год вы совершаете более 30 продаж ИЛИ общая сумма продаж превышает 2 000 €.
- Как это работает внутри страны: При достижении лимита платформа блокирует ваши деньги и требует ввести налоговый номер (NIF/NIE). Затем формирует отчёт и передаёт его местным властям. В Испании этот отчёт называется Modelo 238.
- Международный обмен: Директива не имеет границ внутри ЕС. Если вы — налоговый резидент Испании — торгуете на иностранной платформе ЕС (французской, голландской и т. д.) и превышаете лимит, эта платформа передаёт ваши данные в свою местную налоговую. Далее, по закону об автоматическом обмене информацией, зарубежная налоговая пересылает данные напрямую в испанскую Hacienda. Спрятаться на иностранных площадках не получится.
- Последствия:
- Продаёте личные вещи дешевле, чем покупали — налога нет.
- Перепродаёте с прибылью или ведёте скрытый бизнес — налоговая может выставить требование об уплате налога и штрафа.
TIP
Источники:
- Council Directive (EU) 2021/514 (DAC7) — директива об обязательном автоматическом обмене информацией между налоговыми органами стран-членов ЕС.
- Modelo 238 на сайте Agencia Tributaria
2. Иллюзия безопасности: почему дробление продаж не всегда спасает
Закон применяется к каждой платформе отдельно. Если вы продадите на 400 € на Wallapop, на 400 € на Vinted и на 400 € на eBay (не превышая 30 продаж ни на одной из них) — автоматическая система DAC7 вас не заметит. Платформы не отправят отчёты, и Hacienda не сложит эти суммы автоматически.
WARNING
Деньги с этих платформ в итоге поступают на ваш банковский счёт. И тогда вами начинает интересоваться не налоговая, а служба безопасности банка.
3. Банковский контроль: когда ваш счёт становится «подозрительным»
Испанские банки обязаны жёстко контролировать все транзакции клиентов согласно Закону о предотвращении отмывания капиталов. За бездействие им грозят миллионные штрафы.
Специальные алгоритмы анализируют ваши операции и могут заблокировать счёт (или запросить документы), если увидят следующие «красные флаги»:
| 🚩 Триггер | Пояснение |
|---|---|
| Несоответствие профилю | Вы открывали счёт как студент/наёмный работник, но вдруг начали регулярно получать дополнительные сотни евро от третьих лиц или платформ. |
| «Смурфинг» (дробление) | Множество мелких, но регулярных переводов (например, по 15–50 €) от разных людей или платформ — признак незарегистрированной розничной торговли. |
| Множественность плательщиков | Постоянные поступления от разных физических лиц на личный, а не бизнес-счёт. |
Если алгоритм срабатывает, банк замораживает переводы и требует обосновать происхождение денег (Justificación de ingresos). Без оригинальных чеков доказать, что это не бизнес, крайне сложно. Если банк сочтёт объяснения неубедительными — передаст информацию финансовым властям.
TIP
Источники:
- Ley 10/2010 (BOE) — Закон о предотвращении отмывания денег.
- SEPBLAC — Служба финансовой разведки Испании.
₿ 6. Криптовалюта и налоги в Испании
NOTE
Налогообложение криптовалюты зависит от того, что именно вы с ней делаете. Просто купить и держать — одно, а торговать или выводить в евро — совсем другое.
1. Простое хранение (Holding)
Если вы купили криптовалюту и просто храните её на кошельке или бирже — налог на прибыль платить не нужно.
Однако есть важные нюансы с декларированием:
Modelo 721: Если на 31 декабря сумма вашей криптовалюты на зарубежных биржах (Binance, Kraken и др.) превышает 50 000 €, вы обязаны подать информационную декларацию. Это не налог — просто отчёт о наличии активов. Штрафы за сокрытие крайне высокие.
TIP
Если крипта лежит на личном «холодном» кошельке (например, Ledger) — по Modelo 721 отчитываться не нужно.
Impuesto sobre el Patrimonio (Налог на богатство): Криптовалюту нужно вписывать в ежегодную декларацию о богатстве. Сам налог платится, только если общие активы (недвижимость, деньги, авто, крипта) превышают ~700 000 € (зависит от региона).
2. Продажа, обмен и оплата (Ganancia Patrimonial)
Налогооблагаемое событие возникает, как только криптовалюта «приходит в движение». Прибыль (или убыток) фиксируется и указывается в годовой декларации Renta в следующих случаях:
| Ситуация | Налог? |
|---|---|
| Продажа за фиат (€, $) | ✅ Да |
| Обмен крипты на крипту (swap, напр. BTC → ETH) | ✅ Да |
| Обмен на стейблкоин (BTC → USDT) | ✅ Да |
| Оплата товаров/услуг криптой | ✅ Да |
| Просто хранение | ❌ Нет |
WARNING
Свопы — самая частая ловушка. Обмен Bitcoin на Ethereum считается продажей биткоина. Если BTC вырос с момента покупки — с разницы нужно заплатить налог, даже если вы не выводили деньги в евро.
Ставки налога (шкала сбережений — Base imponible del ahorro):
| Прибыль | Ставка |
|---|---|
| До 6 000 € | 19% |
| 6 000 – 50 000 € | 21% |
| 50 000 – 200 000 € | 23% |
| 200 000 – 300 000 € | 27% |
| Свыше 300 000 € | 28% |
3. Пассивный доход (Staking, Airdrops)
Стейкинг: Вознаграждения в виде новых монет — это доход от движимого капитала (Rendimientos del capital mobiliario). На момент получения они оцениваются в евро и облагаются по шкале выше (от 19%).
Аирдропы: Бесплатно полученные токены расцениваются как прибыль, не связанная с передачей активов. Облагаются по общей налоговой шкале (Base general) — ставки зависят от вашего основного дохода и могут достигать 47%.
TIP
Официальные источники: